深化增值税改革是今年减税降费的“主攻点”

近年来，我国持续推进减税降费，尤其是2019年推出了2万亿元减税降费计划。减税降费政策实施以来，不仅企业获得真金白银般的实惠，更有效地促进了经济高质量发展。 　　今年以来，个人所得税改革、小微企业普惠性减税政策、深化增值税改革、降低社保费率等一系列减税降费政策落地，市场主体的税费负担明显减轻。国家税务总局最新数据显示，今年前三季度，全国累计新增减税降费17834亿元，其中新增减税15109亿元，新增社保费降费2725亿元。

“今年减税降费规模之大前所未有，几乎涉及所有企业和个人，全社会普遍受益，对激发主体活力、经济转型发展、产业结构调整升级、居民家庭生活改善等方面发挥了重要作用，预计全年减税降费规模将达到2.3万亿元以上。”中国财政预算绩效专委会副主任委员张依群对《证券日报》记者说。

普惠性特征明显

个人所得税改革作为今年减税降费的“先手棋”，去年10月1日起实施了第一步改革，将工资薪金所得基本费用减除标准由每月3500元提高至5000元;今年1月1日起又实施了第二步改革，实行6项专项附加扣除，并实现了税制模式由分类计征向综合与分类相结合的方向转变。

国家税务总局数据显示，今年前三季度，个人所得税两步改革叠加新增减税4426亿元，人均减税1764元。

国家税务总局局长王军表示，个人所得税减税惠及全部工薪阶层，无需缴纳工薪所得个人所得税的纳税人已超过1亿人，还需缴纳个税的纳税人也得到了不同幅度的减免，普惠性特征明显。

小微企业是促进创业创新和保持就业稳定的主力军。1月18日，财政部、国家税务总局发布通知，实施小微企业普惠性税收减免政策，对月销售额10万元(含)以下的增值税小规模纳税人，免征增值税，同时放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

国家税务总局数据显示，今年前三季度，小微企业普惠性政策新增减税1827亿元。其中，增值税小规模纳税人免税标准提高新增减税586亿元，惠及402万户纳税人;放宽小型微利企业所得税优惠标准新增减税734亿元，惠及469万户纳税人;地方“六税两费”减征政策新增减税507亿元，累计有3238万户纳税人受益。

苏宁金融研究院高级研究员付一夫对《证券日报》记者表示，小微企业是经济发展的生力军，减税降费政策的落实，让小微企业得到了实惠，改善了小微企业经营困境。

激发创新活力

深化增值税改革是今年减税降费的“主攻点”。4月1日，深化增值税改革正式实施，主要内容包括降低增值税税率水平，将制造业等现行16%的税率降到13%，将交通运输业等现行10%的税率降到9%，保持6%一档税率不变。

同时，扩大进项税抵扣范围，试行期末留抵退税制度，对生产、生活性服务业进项税额加计抵减，确保所有行业税负只减不增。

普华永道中国间接税服务主管合伙人李军对《证券日报》记者表示，增值税税率调整将对纳税人的收入、成本、费用、税金及附加、利润等一系列财务指标产生深远影响。此轮增值税税率的降低将有效降低市场主体的实际负担，助力中国经济进一步发展。

国家税务总局数据显示，今年前三季度， 增值税改革新增减税7035亿元，其中，去年5月1日调整增值税税率翘尾减税1184亿元，今年深化增值税改革减税5851亿元。

“今年增值税减税规模将超过万亿元，占整个减税降费总量的一半。”张依群表示，增值税改革大幅度减轻了企业税收负担，增强了企业生产经营能力和行业竞争力。

随着减税降费真金白银红利的释放，增强了企业发展信心，为科技创新提供充足动力。

华铭智能终端设备股份有限公司研发的一项创新成果——基于智能云支付的城市轨道交通自动售检票系统(AFC)已应用于上海市地铁的所有闸机设备，公司财务总监章烨军对《证券日报》记者表示：“接下来，公司准备对上海地铁所有售票机进行‘云支付’改造，届时，所有的售票机都能实现互联网购退票，此外，公司还承接了柳州轻轨1号线和郑州地铁5号线的新增设备项目。令人欣慰的是，国家出台的一系列减税降费措施，可以让公司大幅减少成本、增加现金流、提高员工的实际收入，提升工作干劲。”

据章烨军测算，近两年的增值税税率下调政策已使公司少缴增值税145万元，预计今年下半年的增值税减税额将达到300万元。此外，个人所得税改革、房产税和城镇土地使用税的减税政策也将使公司今年的个税和房土两税税额比去年减少约110万元。

减税降费也激发了上市公司创新活力。10月30日，上海昊海生物科技股份有限公司(下称“昊海生科”) 在科创板挂牌上市，成为首家“H+科创板”生物医药企业。“昊海生科已成长为国内生物医药行业细分领域的领军企业，这源于公司强劲的科创实力，还有国家税收政策的持续助力。”公司财务总监唐敏捷对《证券日报》记者说。

据唐敏捷测算，增值税税率从16%降为13%，今年4月份至9月份，公司实际销售额为2亿多元，直接减少增值税661万元。3月份，昊海生物科技国际医药研发及产业化基地项目正式启动，所以，这项减税节省的资金刚好可以用于该基地的建设，真是一场“及时雨”。

“未来昊海生科将继续加大研发力度，2019年研发费用预计高达3700多万元，不仅深耕拳头产品，还积极拓展其他产品类型。”唐敏捷表示，随着新基地的建设，昊海生科将着力攻克生物医药领域的“卡脖子”技术，加快核心产品落地，公司也有望成为总投资过百亿元的跨国生物医药产业集团，为推动国家生物医药实体经济转型升级、生物医药产业创新发展贡献力量。

张依群表示，增值税改革的减税效果不仅是数量规模上减轻企业税收负担，更深远的意义在于推动企业实现高技术高品质发展，对保持中国经济在合理区间运行起到了至关重要的作用。

“未来，增值税改革还将不断深化，从减税规模向减税质量效果方面提升，进一步从减轻税负、简化税制、简便征收上下功夫，推进三档并两档和低税率改革，既要避免重复增税，又要降低税负，更要鼓励技术研发创新，从税制到税质再到经济质量的整体提升。”张依群说。

李军表示，对于增值税税率简并，即使企业自身业务适用的税率没有改变，其进项抵扣也会随着其他行业税率的变化而有所变化，几乎每个行业和企业的增值税税负都会不同程度地受到税率简并的影响。